INFORME No. DFOE-SM-192/2004
13 de diciembre, 2004
DIVISIÓN DE fiscalizaciÓn operativa y evaluativa
Área de servicios MUNICIPALES
informe sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2005 DE LA MUNICIPALIDAD DE GUÁCIMO
2004
CONTENIDO
11.
INTRODUCCIÓN.
1.1.
ORIGEN DEL ESTUDIO.
1
1.2.
ALCANCE DEL ESTUDIO.
1
1.3.
CONSIDERACIONES GENERALES.
1
2.
RESULTADOS.
2
2.1.
PRESUPUESTO ORDINARIO.
2
2.1.1.
APROBACIONES.
2
2.1.2.
IMPROBACIONES.
3
2.2.
PLAN OPERATIVO ANUAL.
4
2.3.
OTROS RESULTADOS.
5
3.
CONCLUSIONES.
5
4.
DISPOSICIONES.
5
4.1.
AL ALCALDE.
6
4.2.
A LA AUDITORÍA INTERNA
6
DIVISION DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
Área de servicios MUNICIPALES
informe sobre los resultados del estudio del
presupuesto ordinario para el año 2005 DE
LA MUNICIPALIDAD DE GUÁCIMO
1. INTRODUCCIÓN.
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO.
Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 175 y 184 de la Constitución Política de la República, 18 de su Ley Orgánica No. 7428, 97 del Código Municipal y otras leyes conexas, se analizó el presupuesto ordinario y su correspondiente plan operativo anual para el ejercicio económico 2005, presentado por la Municipalidad de Guácimo.
1.2. ALCANCE DEL ESTUDIO.
Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista el presupuesto ordinario y el plan operativo anual, que fueron aprobados por el Concejo Municipal, según consta en el acta No 46-2004 de la sesión extraordinaria No. 09-2004, celebrada el 20 de setiembre de 2004 y remitidos con la nota sin número del 28 de setiembre del 2004, recibida el 29 del mismo mes y año; así como la documentación complementaria aportada como apoyo de tales documentos, anexa a ellos.
La verificación del cumplimiento del bloque de legalidad en el plan operativo anual y el presupuesto, se fundamentó en las declaraciones juradas y certificaciones remitidas por esa entidad, según lo solicitado en el oficio No. 10058 del 25 de agosto de ...
Fecha publicación: 20/12/2004
Fecha emisión: 10/12/2004
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
Al contestar refiérase
al oficio No. 15747
13 de diciembre, 2004
FOE-SM-2993
Señor
Gerardo Fuentes González
Alcalde Municipal
MUNICIPALIDAD DE GUÁCIMO
Limón
Estimado señor:
Asunto:
Remisión del Informe No. DFOE-SM-192/2004, sobre resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2005 de la Municipalidad de Guácimo, que se aprueba parcialmente por la suma de ¢355.715.239.13.
Para lo de su competencia, se remite el Informe No. DFOE-SM-192/2004, preparado en la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, que contiene los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el período 2005 de la Municipalidad de Guácimo, el cual se aprueba parcialmente por la suma de ¢355.715.239.13.
En los próximos quince días hábiles, deberá comunicar a este Órgano Contralor, las medidas adoptadas para cumplir con las disposiciones contenidas en el acápite 4.1 del citado informe. Además, deberá informar, en un plazo de tres meses, los avances en el efectivo cumplimiento de las disposiciones emitidas, las cuales son de acatamiento obligatorio, de acuerdo con los artículos 4 y 12 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, No. 7428 y 12 de la Ley General de Control Interno No 8292.
La Contraloría General se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertinentes, la ejecución de las disposiciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de esas disposiciones.
Atentamente,
Lic. Edwin Gamboa Miranda
Gerente de Área
RP/hmm
ci
Expediente: PO 2005
Archivo Central
NI: 20806, 22218
CP: 2004006339
CS: 2004006339-2
Presupuesto ordinario
INFORME No. DFOE-SM-192/2004
13 de diciembre, 2004
DIVISIÓN DE fiscalizaciÓn operativa y evaluativa
Área de servicios MUNICIPALES
informe sobre los resultados del estudio del presupuesto ordin ...
Fecha publicación: 20/12/2004
Fecha emisión: 10/12/2004
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: OTROS OFICIOS RELACIONADOS CON PRESUPUESTOS INICIALES
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
xxii
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
Al contestar refiérase
al oficio No. 15746
13 de diciembre, 2004
FOE-SM-2991
Señora
Damaris Vega Díaz
Auditora Municipal
MUNICIPALIDAD DE GUÁCIMO
Limón
Estimada señora:
Asunto:
Remisión del Informe No. DFOE-SM-192/2004, sobre resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2005 de la Municipalidad de Guácimo, que se aprueba parcialmente por la suma de ¢355.715.239.13.
Para su conocimiento y cumplimiento de las disposiciones que corresponden a esa Auditoría Interna, se le remite copia del Informe No. DFOE-SM-192/2004, preparado en la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, que contiene los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el período 2005 de la Municipalidad de Guácimo, el cual se aprueba parcialmente por la suma de ¢355.715.239.13.
Atentamente,
Lic. Edwin Gamboa Miranda
Gerente de Área
RP/hmm
ci
Expediente: PO 2005
Archivo Central
NI: 20806, 22218
CP: 2004006339
CS: 2004006339-2
Presupuesto ordinario
xxii
] ...
Fecha publicación: 20/12/2004
Fecha emisión: 10/12/2004
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: OTROS OFICIOS RELACIONADOS CON PRESUPUESTOS INICIALES
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
xxii
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
Al contestar refiérase
al oficio No. 15745
13 de diciembre, 2004
FOE-SM-2991
Señora
Carmen D. Sequeira Gamboa
Secretaria Municipal
MUNICIPALIDAD DE GUÁCIMO
Limón
Estimada señora:
Asunto:
Remisión del Informe No. DFOE-SM-192/2004, sobre resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2005 de la Municipalidad de Guácimo, que se aprueba parcialmente por la suma de ¢355.715.239.13.
Para lo de su competencia, especialmente lo establecido en el artículo 99 del Código Municipal, me permito remitirle el Informe No. DFOE-SM-192/2004, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, que contiene los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el período 2005 de la Municipalidad de Guácimo, el cual se aprueba parcialmente por la suma de ¢355.715.239.13.
Atentamente,
Lic. Edwin Gamboa Miranda
Gerente de Área
RP/hmm
ci
Expediente: PO 2005
Archivo Central
NI: 20806, 22218
CP: 2004006339
CS: 2004006339-2
Presupuesto ordinario
xxii
] ...
Fecha publicación: 20/12/2004
Fecha emisión: 10/12/2004
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: OTROS OFICIOS RELACIONADOS CON PRESUPUESTOS INICIALES
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
PAGE
2
Sr. Jorge Monge Rojas
12 de marzo, 2004
DIVISIÓN DE DESARROLLO INSTITUCIONAL
UNIDAD DE AUTORIZACIONES Y APROBACIONES
Al contestar refiérase
al oficio No. 14760
23 de noviembre, 2004
DI-AA-2677
Licenciada
Gerardo Fuentes González
Alcalde Municipal
Municipalidad de Guácimo
Guácimo, Limón
Estimado señor:
Asunto: Contrato para la adquisición de una niveladora, suscrito entre la Municipalidad de Guácimo e Industria Gonzaca S.A.
Nos referimos a su oficio No. sin número del 16 de noviembre del presente año, mediante el cual solicita la aprobación del contrato para la adquisición de una niveladora, suscrito entre la Municipalidad de Guácimo e Industria Gonzaca S.A.
Una vez realizado el estudio de rigor, devolvemos el documento de mérito debidamente aprobado por esta Contraloría General, condicionado a la existencia de contenido presupuestario.
Atentamente,
Alberto Franco Narváez
Fiscalizador
Anexo: Un expediente
AFN/lmu
ci Sra. Auditora Municipal
Archivo Central
Ni: 25722
2004007838
( Contratos
] ...
Fecha publicación: 26/11/2004
Fecha emisión: 23/11/2004
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: HISTÓRICO AUTORIZACIONES Y APROBACIONES
Tipo documental: CONTRATOS Y/O ADDENDA
Proceso: REFRENDO DE CONTRATOS
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios de ...
Sr.
-2-
1-1-2000
Al contestar refiérase
al oficio Nº 13985
11 de noviembre, 2004
FOE-SM-2636
Señor
Gerardo Fuentes González
Alcalde Municipal
MUNICIPALIDAD DE GUÁCIMO
Limón
Estimado señor:
Asunto:
Autorización para que la Municipalidad de Guácimo elabore una modificación interna.
En atención a los oficios sin número del 2 y 5 de noviembre del año en curso, recibidos en sus mismas fechas, mediante los cuales solicita autorización para realizar vía modificación interna varios movimientos con el fin de reforzar sueldos fijos, así como decimotercer mes, se comunica que como un caso de excepción se autoriza la formulación del citado documento con base en las justificaciones aportadas.
No obstante lo anterior, es preciso llamar la atención de ese Municipio, por cuanto los movimientos solicitados corresponden a necesidades que debieron ser debidamente planificadas y propuestas en tiempo ante este órgano contralor según los mecanismos establecidos al efecto. Por tanto, es preciso que tomen las medidas de control interno pertinentes, para que este tipo de situaciones se eviten en el futuro.
Dicha modificación interna deberá circunscribirse a los aspectos solicitados en los oficios antes citados, verificando que el origen de los recursos que los financian permitan la nueva aplicación propuesta y cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Modificaciones Internas. Asimismo, deben remitirnos copia de la misma, debidamente aprobada por el Concejo Municipal.
Atentamente,
Lic. Edwin Gamboa Miranda
Gerente de Área
RP/hmm
Ci:
Concejo Municipal
Auditoría Interna
Expediente: PO-2004
Archivo Central
NI:
24245
CP: 2004007383
Autorizaciones y aprobaciones en asuntos presupuestarios
] ...
Fecha publicación: 13/11/2004
Fecha emisión: 10/11/2004
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: AUTORIZACIONES Y APROBACIONES DE OTROS ASUNTOS PRESUPUESTARIOS
Proceso: ASESORIA INTERNA Y EXTERNA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
xxii
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 12635
20 de octubre, 2004
FOE-SM-2412
Señora
Damaris Vega Díaz
Auditora Interna Municipal
MUNICIPALIDAD DE GUÁCIMO
Limón
Estimado señor:
Asunto:
Remisión de copia del informe Nº DFOE-SM-108/2004, sobre los resultados del estudio especial efectuado en la Municipalidad de Guácimo, relacionado con la operación de la maquinaria municipal y el uso de combustibles.
Para su conocimiento y fines correspondientes, se le remite copia del informe Nº DFOE-SM-108/2004, sobre los resultados del estudio especial efectuado en la Municipalidad de Guácimo, relacionado con la operación de la maquinaria municipal y el uso de combustibles, por lo que mucho se le estimará proceder conforme con las disposiciones que se formulan en el aparte 4.3. del referido informe.
Al respecto, en relación con el cumplimiento de la disposición 4.3, inciso a, se le remite, junto con los justificantes respectivos, el documento denominado “Relación de Hechos sobre la disposición de los recursos de la Ley 8114 en la Municipalidad de Guácimo”, elaborada por esa Auditoría Interna remitida a esta Contraloría General mediante su oficio No. 0030-2003 del 19 de diciembre de 2003.
Atentamente,
Lic. Máximo Moraga Cabalceta
Gerente de Área a.i
MVMR/kjh
ci
Expediente Informe Nº DFOE-SM-108/2004
Secretaría Técnica
Archivo Central
CP: 2004001678
Informe de fiscalización
INFORME Nº DFOE-SM-108/2004
20 de octubre, 2004
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS MUNICIPALES
informe sobre los resultados estudio especial efectuado en la Municipalidad de Guácimo, relacionado con la operación de la maquinaria municipal y el uso de combustibles
2004
CONTENIDO
11.
INTRODUCCIÓN.
1.1.
ORIGEN DEL ESTUDIO.
1
1.2.
ALCANCE DEL ESTUDIO.
1
1.3.
CRITERIOS DE CONTROL INTE ...
Fecha publicación: 29/10/2004
Fecha emisión: 19/10/2004
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: ESTUDIOS ESPECIALES
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
xxii
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 12634
20 de octubre, 2004
FOE-SM-2411
Señor
Gerardo Fuentes González
Alcalde Municipal
MUNICIPALIDAD DE GUÁCIMO
Limón
Estimado señor:
Asunto:
Remisión de copia del informe Nº DFOE-SM-108/2004, sobre los resultados del estudio especial efectuado en la Municipalidad de Guácimo, relacionado con la operación de la maquinaria municipal y el uso de combustibles.
Para lo de su competencia, se le remite copia del informe Nº DFOE-SM-108/2004, sobre los resultados del estudio especial efectuado en la Municipalidad de Guácimo, relacionado con la operación de la maquinaria municipal y el uso de combustibles.
Mucho se le estimará comunicar a esta Gerencia, dentro de los próximos quince días hábiles, las medidas que adopte para cumplir cada una de las disposiciones contenidas en el acápite 4.2. de este documento, las cuales son de acatamiento obligatorio, de acuerdo con los artículos 4 y 12 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, Nº 7428 y 12 de la Ley General de Control Interno, Nº 8292.
La Contraloría General se reserva la posibilidad de verificar, por los medios que considere pertinentes, la ejecución de las disposiciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de esas disposiciones.
Atentamente,
Lic. Máximo Moraga Cabalceta, MBA
Gerente de Área a.i.
MVMR/kjh
ci
Expediente Informe Nº DFOE-SM-108/2004
Secretaría Técnica
Archivo Central
CP: 2004001678
Informe de fiscalización
INFORME Nº DFOE-SM-108/2004
20 de octubre, 2004
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS MUNICIPALES
informe sobre los resultados estudio especial efectuado en la Municipalidad de Guácimo, relacionado con la operación de ...
Fecha publicación: 22/10/2004
Fecha emisión: 19/10/2004
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: ESTUDIOS ESPECIALES
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
xxii
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 12625
20 de octubre 2004
FOE-SM-2410
Señora
Carmen D. Sequeira Gamboa
Secretaria Municipal
MUNICIPALIDAD DE GUÁCIMO
Limón
Estimada señora:
Asunto:
Remisión del informe Nº DFOE-SM-108/2004, sobre los resultados del estudio especial efectuado en la Municipalidad de Guácimo, relacionado con la operación de la maquinaria municipal y el uso de combustibles.
Para lo de su competencia, se le remite el informe Nº DFOE-SM-108/2004, sobre los resultados del estudio especial efectuado en la Municipalidad de Guácimo, relacionado con la operación de la maquinaria municipal y el uso de combustibles.
En los próximos quince días hábiles, el Concejo deberá comunicar a este Órgano Contralor, las medidas adoptadas para cumplir con cada una las disposiciones contenidas en el acápite 4.1. del citado documento, las cuales son de acatamiento obligatorio, de acuerdo con los artículos 4 y 12 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428 y 12 de la Ley General de Control Interno, Nº 8292.
La Contraloría General se reserva la posibilidad de verificar, por los medios que considere pertinentes, la ejecución de las disposiciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de esas disposiciones.
Atentamente,
Lic.Máximo Moraga Cabalceta
Gerente de Área a.i
MVMR/kjh
ci
Expediente Informe Nº DFOE-SM-108/2004
Secretaría Técnica
Archivo Central
CP: 2004001678
NI: 17479,
Informes de fiscalización
INFORME Nº DFOE-SM-108/2004
20 de octubre, 2004
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS MUNICIPALES
informe sobre los resultados estudio especial efectuado en la Municipalidad de Guácimo, relacionado con la o ...
Fecha publicación: 22/10/2004
Fecha emisión: 19/10/2004
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: ESTUDIOS ESPECIALES
NFORME Nº DFOE-SM-108/2004
20 de octubre, 2004
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS MUNICIPALES
informe sobre los resultados estudio especial efectuado en la Municipalidad de Guácimo, relacionado con la operación de la maquinaria municipal y el uso de combustibles
2004
CONTENIDO
11.
INTRODUCCIÓN.
1.1.
ORIGEN DEL ESTUDIO.
1
1.2.
ALCANCE DEL ESTUDIO.
1
1.3.
CRITERIOS DE CONTROL INTERNO UTILIZADOS EN LA EVALUACIÓN.
1
1.4.
COMUNICACIÓN VERBAL DE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO.
2
2.
RESULTADOS.
2
2.1.
DEFICIENTE PLANIFICACIÓN Y CONTROL PARA LA EJECUCIÓN DE OBRAS Y USO DE LA MAQUINARIA.
2
2.2
DEFICIENCIAS EN LA OPERACIÓN DE LA MODALIDAD PARTICIPATIVA DE EJECUCIÓN DE OBRAS
5
2.3
DEBILIDADES EN EL PROCESO DE ADQUISICIÓN Y CONTROL DE COMBUSTIBLES.
6
3.
CONCLUSIONES.
6
4.
DISPOSICIONES
7
4.1
AL CONCEJO
7
4.2
AL ALCALDE MUNICIPAL
8
4.3
A LA AUDITORA INTERNA MUNICIPAL.
9
INFORME Nº DFOE-SM-108/2004
20 de octubre, 2004
DIVISION DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
Área de servicios MUNICIPALES
informe sobre los resultados estudio especial efectuado en la Municipalidad de Guácimo,
relacionado con la operación de la
maquinaria municipal y el uso
de combustibles
1. INTRODUCCIÓN.
1.1.
ORIGEN DEL ESTUDIO.
El estudio se llevó a cabo de conformidad con el plan anual operativo del 2004, del Área de Servicios Municipales, y en atención a un estudio preparado por la Auditoría Interna de la Municipalidad de Guácimo, remitido a esta Contraloría General.
1.2.
ALCANCE DEL ESTUDIO.
El estudio abarcó el análisis de la información y documentos aportados en relación con el uso de la maquinaria municipal y pagos por combustibles efectuados por la Municipalidad de Guácimo con recursos de la Ley 8114, lo cual se completó con la revisión del control interno en lo referente a la planificación, operación y control sobre el trabajo de la maquinaria municipal.
El trabajo abarcó el período comprendido entre el 1º de diciembre de 2002 y el 30 ...
Fecha publicación: 22/10/2004
Fecha emisión: 19/10/2004
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: ESTUDIOS ESPECIALES